吉林會計取證

考試類型

熱點推薦

您現在的位置:首頁 >會計取證 > 初級會計職稱 > 閱讀資料 > 經濟法基礎 >

2020年經濟法基礎知識點及例題:企業所得稅扣除項目和不得扣除項目

2020-07-24 14:09:26| 來源:吉林中公教育

2020年初級會計職稱考試備考已經開始,備考過程中存在大量的難題和疑問:知識點掌握、時間規劃、各章節分值等。備考過程中掌握章節考點是關鍵,初級會計職稱考試網根據最近三年考試情況,對《經濟法基礎》科目的重要考點進行知識點和例題的分析總結,以下是小編整理的2020年經濟法基礎知識點:企業所得稅扣除項目和不得扣除項目,希望有助于大家備考。

初級備考資料

 

企業所得稅扣除項目和不得扣除項目

一、初級會計考試經濟法基礎知識點

 

項目 內容
重點扣除項目
工資、薪金支出 合理的工資薪金支出,準予扣除
職工福利費 不超過工資薪金總額 14%的部分,準予扣除
工會經費 不超過工資薪金總額 2%的部分,準予扣除
 
職工教育經費
不超過工資薪金總額的 8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣
除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除
 
社會保險費
充養老保險費、補充醫療保險費,分別在不超過職工工資總額 5%標準內的部
分,在計算應納稅所得額時準予扣除
 
利息費用
①向金融企業借款,據實扣除;
②向非金融企業借款,不超過同期同類貸款利率計算的數額
 
公益性捐贈
在年度利潤總額 12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度
利潤總額 12%的部分,準予結轉以后 3 年內在計算應納稅所得額時扣除。
 
業務招待費
①發生額的 60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的 5‰;
②籌集期間,發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出,可按實際發生額的
60%計入企業籌辦費,在稅前扣除
 
廣告費和業務宣傳費
①超過當年銷售(營業)收入 15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除;
②籌建期間的廣告費和業務宣傳費,可按實際發生額計入企業籌辦費,在稅前
扣除。
 
虧損的彌補
①業納稅年度發生的虧損,準予向以后年度結轉,但結轉年限最長不得超過 5
年;
  ②2018 年 1 月 1 日起,當年具備高新技術企業或者科技型中小企業資格的企業,
最長結轉年限由 5 年延長至 10 年
 
 
研究開發費用
在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期間
①未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上再按照實際發生額的 75%在稅前加計扣除;
②形成無形資產的,按照無形資產成本的 175%在稅前攤銷
安置殘疾人員所支
付的工資
 
據實扣除的基礎上,100%加計扣除
重點不得扣除項目
1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
2.企業所得稅稅款
3.稅收滯納金
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失
5.贊助支出
6.未經核定的準備金支出
7.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業
機構之間支付的利息

二、知識點對應例題

【例題 33·多選題】根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定,納稅人的下列支出中,在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的是( )

A.罰金

B.稅收滯納金

C.銀行罰息

D.向投資者支付的紅利

【例題 33·多選題】

【答案】ABD。解析:根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定,銀行罰息可以扣除。

第一次備考初級會計職稱考試?不要怕~中公初級會計職稱考試網為大家準備了“備考經驗”,各位考生一起和中公財經小編來看看前輩們的備考經驗吧!以上就是初級會計職稱考試網為大家整理的2020年經濟法基礎知識點:企業所得稅扣除項目和不得扣除項目的相關內容。2020年初級考試時間已延期,但是各位考生也千萬不要因為考試時間的延期,而對初級會計考試備考放松警惕。


 

>>>初級會計考試QQ交流群: 342502106

查看更多信息請關注吉林會計考試網官方微信咨詢微信

注:本站稿件未經許可不得轉載,轉載請保留出處及源文件地址。
(責任編輯:dhr7437)

免責聲明:本站所提供試題均來源于網友提供或網絡搜集,由本站編輯整理,僅供個人研究、交流學習使用,不涉及商業盈利目的。如涉及版權問題,請聯系本站管理員予以更改或刪除

吉林中公教育

吉林公務員招聘考試(lingoffcn)

立即關注

熱門招聘關注查看備考干貨關注查看實時互動關注查看

微信公眾號
微博二維碼
咨詢電話(9:30-23:30)

400 6300 999

在線客服 點擊咨詢

投訴建議:400 6300 999轉4

亚洲精品无码不卡在线播放-精品亚洲AⅤ在线无码播放